01
Factura intracomunitaria e IVA B2B: reverse charge y VIES para clientes empresa
Una factura intracomunitaria es la que emites a una empresa o profesional establecido en otro país de la Unión Europea. Si el cliente actúa como empresario, tiene un número de IVA válido y la operación cumple los requisitos, la factura sale sin IVA español y el impuesto lo declara el propio cliente en su país mediante la inversión del sujeto pasivo, conocida como reverse charge.
Esta guía explica cuándo se aplica ese mecanismo, cómo validar el número de IVA de tu cliente en VIES, qué debe constar en la factura y qué cambia entre bienes y servicios. Incluye los pasos para facturar a una empresa europea y una tabla con los tres casos más habituales.
02
¿Qué es una factura intracomunitaria?
Es una factura entre empresarios o profesionales de dos Estados miembros distintos de la UE. Su rasgo principal es que, cuando se cumplen las condiciones que fija la normativa, no lleva IVA español: la operación queda exenta o no sujeta en España y se grava en el país del cliente.
Que se aplique o no depende de tres comprobaciones: que el cliente sea empresario o profesional, que esté identificado a efectos de IVA en su país y que la operación se realice entre territorios distintos dentro de la Unión. Canarias, Ceuta y Melilla quedan fuera del territorio IVA comunitario, así que vender allí no es una operación intracomunitaria. Tampoco lo es vender al Reino Unido desde el Brexit. Portugal, Francia o Irlanda, en cambio, sí cuentan como destinos intracomunitarios.
03
¿Cómo funciona la inversión del sujeto pasivo (reverse charge)?
Con el reverse charge, el proveedor no repercute IVA y quien lo declara es el cliente. La empresa receptora se autorrepercute el impuesto al tipo de su país y lo deduce en la misma declaración, siempre que tenga derecho a deducción. El efecto neto suele ser cero para ella.
Para ti, como proveedor, esto se traduce en dos obligaciones prácticas: emites la factura sin cuota de IVA, con una mención expresa a la inversión del sujeto pasivo, y declaras la operación en el modelo 349, la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. El importe que cobras coincide con la base imponible, porque no hay cuota que sumar.
04
¿Cómo compruebas el número de IVA de tu cliente en VIES?
VIES (VAT Information Exchange System) es el buscador de la Comisión Europea que indica si un número de IVA intracomunitario figura como válido en la base de datos del país correspondiente. Es la comprobación que debes hacer antes de emitir una factura sin IVA: si el número no es válido, la exención o la inversión del sujeto pasivo pueden no ser aplicables.
Introduce el número completo. Incluye el prefijo del país (DE, FR, PT, IT…) seguido del número, sin espacios ni guiones.
Guarda la prueba. Si indicas tu propio número de IVA al consultar, VIES genera un identificador de la consulta que sirve como justificante. Si no, conserva al menos una captura con la fecha.
Revisa nombre y dirección. En los países que lo permiten, VIES devuelve la razón social. Comprueba que coincide con la de tu cliente.
Repite la validación. Hazla al dar de alta al cliente y de nuevo cada cierto tiempo, porque un número puede darse de baja.
05
Si VIES no responde, no concluyas que el número es inválido: reintenta más tarde.
¿Qué debe incluir la factura intracomunitaria?
Además de los requisitos de cualquier factura —número y fecha, datos del emisor y del destinatario, descripción de la operación y base imponible—, la intracomunitaria añade elementos propios. Si quieres repasar el marco general, tienes una guía sobre IVA, facturación y OSS en España. Aquí nos centramos en lo específico del B2B europeo.
Número de IVA de ambas partes. El tuyo, con el prefijo ES, y el de tu cliente con el prefijo de su país, en lugar de un NIF español.
Ninguna cuota de IVA. La base imponible coincide con el total de la factura.
Mención de la operación. Una referencia a la inversión del sujeto pasivo en los servicios o a la exención de la entrega intracomunitaria en los bienes, con cita de la norma aplicable.
Descripción clara. Qué se entrega o presta, cuándo y a quién.
Esa mención, la «coletilla» que tanta gente busca, debe leerse sin ambigüedad. Añade traducción al inglés si tu cliente la necesita.
06
¿Qué diferencia hay entre bienes y servicios?
La distinción importa porque cambian las reglas y las obligaciones. En la venta de bienes, la entrega intracomunitaria está exenta de IVA en España y el cliente realiza una adquisición intracomunitaria en su país, donde se autorrepercute el impuesto. Para aplicar la exención necesitas, además del número de IVA válido, que los bienes salgan de España hacia otro Estado miembro y poder acreditar ese transporte.
En los servicios, la regla general sitúa la prestación en el país donde está establecido el cliente empresario. Por eso tu factura no lleva IVA español y es el cliente quien aplica el reverse charge. Existen excepciones, como los servicios vinculados a inmuebles, así que si tu actividad tiene alguna particularidad, confirma el criterio con tu asesor fiscal.
07
¿Cuándo facturas con IVA y cuándo sin él según tu cliente?
La tabla resume los tres escenarios más frecuentes para un negocio en España. Úsala como punto de partida y confírmala con tu asesor.
08
Tipo de cliente
IVA y factura
09
Qué necesitas de él
Empresa o autónomo en España
10
IVA español al tipo que corresponda y factura ordinaria
Su NIF y datos fiscales
11
Empresa de otro país de la UE (B2B)
Sin IVA español: reverse charge en servicios o exención en entregas de bienes, con mención expresa
13
IVA según las reglas de venta a distancia o servicios digitales; no hay reverse charge
País de residencia y, si procede, prueba de ubicación
El dato que decide el caso es si tu cliente es empresario con número de IVA válido. Sin esa validación, la factura sin IVA queda sin respaldo.
14
¿Qué es el ROI y cuándo debes estar dado de alta?
El ROI es el Registro de Operadores Intracomunitarios, un censo de la Agencia Tributaria al que se accede mediante una declaración censal. Estar inscrito te permite operar con tu número de IVA intracomunitario, el que ya conoces como ES más tu NIF, y es necesario para hacer entregas de bienes y, en la práctica, para prestar servicios con inversión del sujeto pasivo a empresas de otros países de la UE.
Sin alta en el ROI, es probable que tus clientes no puedan validar tu número en VIES. Tramítala antes de emitir tu primera factura a otro Estado miembro, porque no es inmediata.
15
¿Cómo facturas a una empresa de otro país de la UE, paso a paso?
1. Comprueba que estás dado de alta en el ROI y que tu número de IVA intracomunitario aparece en VIES.
2. Pide a tu cliente su razón social, su dirección fiscal y su número de IVA con prefijo de país antes de emitir.
3. Valida ese número en VIES y guarda la consulta con su fecha.
4. Determina si vendes bienes o servicios y qué mención corresponde: exención o inversión del sujeto pasivo.
5. Emite la factura sin cuota de IVA, con ambos números de IVA y la mención correspondiente.
6. Declara la operación en el modelo 349 y conserva la factura, la prueba de VIES y, en bienes, el justificante del transporte.
El cobro también cuenta. Si tus clientes europeos pagan por transferencia SEPA o por adeudo, conviene entender cómo funciona la domiciliación SEPA en pagos recurrentes. Y como cada operación debe cuadrar con su factura, la conciliación financiera evita descuadres entre lo que facturas y lo que ingresas.
Si facturas cada mes a un mismo cliente empresa, automatizar la facturación recurrente de suscripciones te ahorra trabajo sin que se te olvide la mención legal. Un checkout como AtomicPay es un buen sitio para recoger los datos fiscales del cliente empresa (razón social, dirección y número de IVA) antes del cobro, de modo que tengas todo lo necesario para emitir la factura correcta.
16
Preguntas frecuentes
¿Una factura intracomunitaria lleva IVA?
Normalmente no. Si el cliente es empresario con número de IVA válido en otro Estado miembro, la factura sale sin IVA español y se indica la inversión del sujeto pasivo o la exención, según se trate de servicios o de bienes.
17
¿Qué datos necesito para consultar VIES?
El número de IVA completo de tu cliente, con el prefijo del país, y el país de emisión. Si añades tu propio número de IVA, obtienes un identificador de consulta que sirve como justificante.
18
¿Qué diferencia hay entre entrega y adquisición intracomunitaria?
La entrega es la venta de bienes que realiza el proveedor desde su país a una empresa de otro Estado miembro. La adquisición es esa misma operación vista desde el comprador, que declara el IVA en su país.
19
¿Tengo que estar en el ROI para facturar a una empresa europea?
Sí, en la práctica necesitas estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios para entregar bienes y para prestar servicios con inversión del sujeto pasivo a empresas de la UE. Confírmalo con tu gestor según tu actividad.
20
¿Cómo se contabiliza una factura intracomunitaria?
En ventas, registras la base imponible sin cuota y la incluyes en el modelo 349. En compras, el receptor anota la cuota devengada y la deducible a la vez, lo que se conoce como autorrepercusión.
21
Factura a tu cliente europeo con los datos correctos desde el cobro
Facturar bien a una empresa de la UE empieza antes de la factura: con un número de IVA validado, una mención correcta y un cobro ligado a cada documento. Si recoges esos datos en el pago, evitas rectificaciones.
Empieza a cobrar con AtomicPay y gestiona los pagos de tus clientes empresa de toda Europa con un proceso pensado para el mercado español.
Start your free trial at app.atomicpay.com.br/signup and offer the payment methods your customers prefer, no code required.